Rund eine Million Personen in der Schweiz zahlen ihre Steuern nicht über eine Steuererklärung, sondern direkt vom Lohn: als Quellensteuer. Betroffen sind vor allem ausländische Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung C sowie Grenzgängerinnen und Grenzgänger. Auf der Lohnabrechnung steht dann ein Code wie «A0N» oder «C2Y». Doch was bedeuten diese Buchstaben und Zahlen, wie hoch ist der Abzug und was können Sie tun, wenn der Tarif falsch ist oder Sie Abzüge geltend machen möchten? Dieser Ratgeber erklärt das System der Quellensteuer, die einzelnen Tarifcodes, die nachträgliche ordentliche Veranlagung und die wichtigsten Fristen.
Inhaltsverzeichnis
- Wer zahlt Quellensteuer?
- So ist der Tarifcode aufgebaut
- Die Tarife im Überblick
- Wie hoch ist die Quellensteuer?
- Wie die Quellensteuer berechnet wird
- Nachträgliche ordentliche Veranlagung
- Quasi-Ansässigkeit für Grenzgänger
- Falscher Tarif: So reagieren Sie
- C-Bewilligung, Stellenwechsel, Wegzug
- Praxisbeispiel
- Häufige Fehler
- Fazit
- FAQ
Wer zahlt Quellensteuer?
Quellensteuerpflichtig sind ausländische Arbeitnehmende mit Wohnsitz in der Schweiz, die keine Niederlassungsbewilligung C besitzen, also zum Beispiel Personen mit Aufenthaltsbewilligung B oder Kurzaufenthaltsbewilligung L. Nicht quellensteuerpflichtig sind sie, wenn sie mit einer Person mit Schweizer Pass oder Niederlassungsbewilligung C verheiratet sind. Zudem zahlen Personen ohne Wohnsitz in der Schweiz Quellensteuer auf ihr Schweizer Erwerbseinkommen, etwa Grenzgänger, Wochenaufenthalter aus dem Ausland, Künstler, Sportler und Verwaltungsräte. Für Grenzgänger aus Deutschland gilt eine Sonderregel mit einem auf 4.5 Prozent begrenzten Satz. Auch Renten aus Pensionskassen und Kapitalleistungen an Personen im Ausland unterliegen der Quellensteuer. Mehr dazu im Artikel Grenzgänger Schweiz.
So ist der Tarifcode aufgebaut
Der Tarifcode besteht aus drei Teilen: einem Buchstaben für den Tarif, einer Zahl für die Anzahl Kinder, für die ein Anspruch auf Kinderabzug besteht, und einem Buchstaben für die Kirchensteuer. «Y» bedeutet, dass Kirchensteuer erhoben wird, «N», dass keine Kirchensteuer anfällt. Der Code «C2Y» steht also für verheiratete Doppelverdiener mit zwei Kindern und Kirchensteuer, «A0N» für eine alleinstehende Person ohne Kinder und ohne Kirchensteuer.
Die Tarife im Überblick
| Tarif | Für wen |
|---|---|
| A | Alleinstehende ohne Kinder im gleichen Haushalt |
| B | Verheiratete Alleinverdiener, deren Ehepartner kein Erwerbseinkommen hat |
| C | Verheiratete Doppelverdiener |
| D | Personen mit Nebenerwerb, wenn eine andere Erwerbstätigkeit als Haupterwerb gilt |
| E | Vereinfachtes Abrechnungsverfahren für kleine Löhne |
| F | Italienische Grenzgänger aus Grenzgemeinden nach bisheriger Regelung |
| G | Ersatzeinkünfte, die nicht über den Arbeitgeber ausbezahlt werden |
| H | Alleinstehende mit Kindern im gleichen Haushalt |
| L, M, N, P, Q | Grenzgänger aus Deutschland mit begrenztem Steuersatz |
Für den Tarif C nimmt das Gesetz an, dass beide Ehegatten verdienen, und berücksichtigt das Einkommen des Ehepartners pauschal. Liegt dieses deutlich höher oder tiefer, kann der Abzug zu hoch oder zu tief sein. Deshalb ist bei Doppelverdienern eine nachträgliche ordentliche Veranlagung häufig sinnvoll. Tarif H gilt für Alleinerziehende, die mit Kindern zusammenleben und deren Unterhalt zur Hauptsache bestreiten.
Wie hoch ist die Quellensteuer?
Die Höhe hängt vom Bruttolohn, vom Tarif, von der Kinderzahl, von der Kirchensteuer und vom Kanton ab. Jeder Kanton hat eigene Quellensteuertabellen, in die die direkte Bundessteuer, die Kantons- und Gemeindesteuern und bei Tarif Y die Kirchensteuer eingerechnet sind. Bei der Gemeindesteuer wird ein kantonaler Durchschnitt verwendet. Die Tabellen berücksichtigen pauschale Abzüge, etwa für Berufsauslagen, Versicherungsprämien und Sozialabzüge für Kinder. Grundsätzlich gilt: Je höher der Lohn, desto höher der Prozentsatz. Alleinstehende zahlen deutlich mehr als Verheiratete mit einem Einkommen, und jedes Kind senkt den Satz. In Kantonen mit tiefer Steuerbelastung wie Zug oder Schwyz ist die Quellensteuer deutlich tiefer als in Genf oder Waadt. Die genauen Sätze finden Sie in den Tarifen der kantonalen Steuerverwaltung oder im Quellensteuerrechner der ESTV.
Wie die Quellensteuer berechnet wird
Der Arbeitgeber zieht die Quellensteuer bei jeder Lohnzahlung ab. Massgebend ist das Bruttoeinkommen inklusive Zulagen, Boni, 13. Monatslohn und Naturalleistungen wie Geschäftsauto oder Kost und Logis. Seit der Reform 2021 wird in den meisten Kantonen nach dem Monatsmodell gerechnet: Der Steuersatz richtet sich nach dem Bruttolohn des jeweiligen Monats. Erhalten Sie in einem Monat einen Bonus oder den 13. Monatslohn, steigt der Satz in diesem Monat. Die Kantone Genf, Waadt, Wallis, Freiburg und Tessin wenden das Jahresmodell an, bei dem der Satz auf Basis des Jahreseinkommens bestimmt wird. Familienzulagen gehören ebenfalls zum quellensteuerpflichtigen Einkommen.
Nachträgliche ordentliche Veranlagung
Verdienen Sie mehr als CHF 120’000 brutto pro Jahr, werden Sie automatisch nachträglich ordentlich veranlagt und müssen eine Steuererklärung einreichen. Die bereits bezahlte Quellensteuer wird angerechnet. Das gleiche gilt, wenn Sie über weitere Einkünfte oder Vermögen verfügen, die nicht der Quellensteuer unterliegen, etwa Mieteinnahmen, Wertschriftenerträge oder Vermögen über einer kantonalen Grenze.
Liegt Ihr Lohn unter CHF 120’000, können Sie freiwillig eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragen. Damit machen Sie Abzüge geltend, die in den Tarifen nicht oder nur pauschal enthalten sind: Einzahlungen in die Säule 3a, Einkäufe in die Pensionskasse, Kinderbetreuungskosten, hohe Berufsauslagen, Unterhaltsbeiträge, Schuldzinsen oder Weiterbildungskosten. Der Antrag muss bis zum 31. März des Folgejahres eingereicht werden. Wichtig: Einmal beantragt, gilt die ordentliche Veranlagung für alle folgenden Jahre bis zum Ende der Quellensteuerpflicht. Rechnen Sie deshalb vorher nach, ob sich der Wechsel lohnt. Mehr dazu in den Artikeln Säule 3a und Steuerabzüge Schweiz.
Quasi-Ansässigkeit für Grenzgänger
Personen ohne Wohnsitz in der Schweiz, also zum Beispiel Grenzgänger und Wochenaufenthalter aus dem Ausland, können eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragen, wenn sie quasi-ansässig sind. Das ist der Fall, wenn mindestens 90 Prozent ihres weltweiten Einkommens, inklusive des Einkommens des Ehepartners, in der Schweiz steuerbar sind. Zudem kann eine Korrektur verlangt werden, wenn die Situation mit jener einer in der Schweiz wohnhaften Person vergleichbar ist. Auch hier gilt die Frist bis zum 31. März des Folgejahres.
Falscher Tarif: So reagieren Sie
Prüfen Sie Ihre Lohnabrechnung regelmässig. Häufige Fehler sind ein falscher Zivilstand, eine falsche Kinderzahl, eine fehlende Änderung nach Heirat oder Scheidung oder ein falscher Kirchensteuercode nach einem Kirchenaustritt. Melden Sie Änderungen sofort Ihrem Arbeitgeber. Sind Sie mit dem angewendeten Tarif oder dem Abzug nicht einverstanden, können Sie bis zum 31. März des Folgejahres bei der kantonalen Steuerverwaltung eine Verfügung über Bestand und Umfang der Steuerpflicht verlangen. Der Arbeitgeber muss Ihnen eine Bescheinigung über die abgezogene Quellensteuer ausstellen. Nach Ablauf der Frist ist eine Korrektur in der Regel nicht mehr möglich.
Quellensteuer bei C-Bewilligung, Stellenwechsel und Wegzug
Erhalten Sie die Niederlassungsbewilligung C, endet die Quellensteuerpflicht am Ende des Vormonats. Ab dann werden Sie für das ganze Jahr ordentlich veranlagt und erhalten eine Steuererklärung, die bereits bezahlte Quellensteuer wird angerechnet. Bei einem Stellenwechsel innerhalb des Jahres wendet der neue Arbeitgeber den Tarif ab dem ersten Lohn an. Haben Sie mehrere Arbeitgeber, wird der Satz je nach Kanton auf Basis des Gesamteinkommens bestimmt. Ziehen Sie aus der Schweiz weg, endet die Quellensteuerpflicht für das Erwerbseinkommen mit dem Wegzug. Kapitalleistungen aus Pensionskasse und Säule 3a unterliegen danach einer separaten Quellensteuer. Mehr dazu im Artikel Aus der Schweiz wegziehen.
Praxisbeispiel
Marco, Italiener mit B-Bewilligung, wohnt mit seiner Frau und zwei Kindern im Kanton Zürich. Er verdient CHF 98’000 brutto, seine Frau CHF 30’000. Beide werden nach Tarif C2N besteuert. Im Jahr 2026 zahlt Marco CHF 7’258 in die Säule 3a ein, die Familie bezahlt CHF 12’000 für die Kita.
| Punkt | Quellensteuer nach Tarif | Mit nachträglicher ordentlicher Veranlagung |
|---|---|---|
| Säule 3a | Nicht berücksichtigt | Abziehbar |
| Kita-Kosten | Nicht berücksichtigt | Abziehbar bis zum kantonalen Maximum |
| Einkommen der Frau | Pauschal im Tarif C angenommen | Tatsächliches Einkommen |
| Frist | – | Antrag bis 31. März 2027 |
Durch die nachträgliche ordentliche Veranlagung reduziert sich das steuerbare Einkommen der Familie um rund CHF 19’000. Marco reicht den Antrag fristgerecht ein und erhält einen Teil der Quellensteuer zurück. Die Zahlen sind Annahmen.
Häufige Fehler
- Frist vom 31. März verpassen: Danach sind Korrekturen und Anträge meist nicht mehr möglich.
- Änderungen nicht melden: Heirat, Geburt oder Kirchenaustritt beeinflussen den Tarif.
- Säule 3a einzahlen, aber keinen Antrag stellen: Ohne ordentliche Veranlagung gibt es keinen Abzug.
- Folgen des Antrags unterschätzen: Die ordentliche Veranlagung gilt für alle folgenden Jahre.
- Weitere Einkünfte nicht deklarieren: Vermögen und Nebeneinkünfte müssen gemeldet werden.
- Lohnabrechnung nicht kontrollieren: Fehler beim Tarifcode passieren häufig.
Fazit
Die Quellensteuer wird direkt vom Lohn abgezogen. Der Tarifcode zeigt, ob Sie als alleinstehend, verheiratet mit einem oder zwei Einkommen oder als alleinerziehend gelten, wie viele Kinder berücksichtigt werden und ob Kirchensteuer anfällt. Ab CHF 120’000 Bruttolohn werden Sie automatisch ordentlich veranlagt, darunter lohnt sich ein Antrag oft, wenn Sie in die Säule 3a einzahlen, Kita-Kosten haben oder sich in die Pensionskasse einkaufen. Kontrollieren Sie Ihre Lohnabrechnung und halten Sie die Frist vom 31. März des Folgejahres ein.
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Finanz-, Steuer- oder Rechtsberatung.
FAQ: Quellensteuer-Tarife
Was bedeutet der Tarif A0N?
Alleinstehend, keine Kinder, keine Kirchensteuer.
Was ist der Unterschied zwischen Tarif B und C?
Tarif B gilt für verheiratete Alleinverdiener, Tarif C für verheiratete Doppelverdiener.
Ab welchem Lohn muss ich eine Steuererklärung ausfüllen?
Ab CHF 120’000 Bruttolohn pro Jahr werden Sie automatisch nachträglich ordentlich veranlagt.
Kann ich die Säule 3a als Quellensteuerpflichtiger abziehen?
Ja, mit einer nachträglichen ordentlichen Veranlagung, die bis zum 31. März des Folgejahres beantragt werden muss.
Was bedeutet Y und N im Tarifcode?
Y bedeutet mit Kirchensteuer, N ohne Kirchensteuer.
Wann entfällt die Quellensteuer?
Mit der Niederlassungsbewilligung C oder der Heirat mit einer Person mit Schweizer Pass oder C-Bewilligung.
Quellen, Stand: November 2026
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