Mit einem freiwilligen Einkauf in die Pensionskasse schliessen Sie Lücken in Ihrer beruflichen Vorsorge und können den gesamten Betrag vom steuerbaren Einkommen abziehen. Wie viel Sie einkaufen dürfen, steht auf Ihrem Pensionskassenausweis. Der Einkauf lohnt sich besonders bei hohem Einkommen und einigen Jahren vor der Pensionierung. Wichtig: In den drei Jahren nach einem Einkauf dürfen Sie das daraus finanzierte Guthaben nicht als Kapital beziehen, sonst kann der Steuerabzug rückgängig gemacht werden.
Hier lesen Sie, wie der Einkauf funktioniert, wann er sich rechnet und welche Fallstricke es gibt.
Inhaltsverzeichnis
- Was ist ein Pensionskasseneinkauf?
- Wie entstehen Vorsorgelücken?
- Wie viel Sie einkaufen dürfen
- So viel Steuern sparen Sie
- Praxisbeispiel: Claudia, 52, Basel
- So läuft der Einkauf ab
- Die wichtigsten Regeln und Sperrfristen
- Wann sich ein Einkauf lohnt – und wann nicht
- Einkauf PK oder Säule 3a?
- Häufige Fehler
- Fazit
- Häufige Fragen
Was ist ein Pensionskasseneinkauf?
Ein Einkauf ist eine freiwillige Zusatzzahlung in Ihre Pensionskasse (2. Säule), mit der Sie Ihr Altersguthaben erhöhen. Dadurch steigen Ihre spätere Altersrente oder Ihr Kapital – und je nach Reglement auch die Leistungen bei Invalidität und Tod.
Der grosse Anreiz liegt bei den Steuern: Einkäufe sind vollständig vom steuerbaren Einkommen abziehbar – bei Bund, Kanton und Gemeinde. Gleichzeitig wächst das Guthaben in der Pensionskasse steuerfrei, und es unterliegt nicht der Vermögenssteuer.
Ein Einkauf hat neben dem Steuereffekt einen zweiten Nutzen: Er verbessert je nach Reglement auch den Schutz bei Invalidität und Tod, weil manche Leistungen am vorhandenen Altersguthaben anknüpfen. Für Paare kann das die Absicherung des Partners spürbar erhöhen. Lassen Sie sich von Ihrer Kasse zeigen, wie sich ein Einkauf konkret auf Ihre Leistungen auswirkt.
Wie entstehen Vorsorgelücken?
Eine Lücke entsteht, wenn Ihr tatsächliches Altersguthaben tiefer ist als das reglementarisch maximal mögliche. Typische Gründe:
- Lohnerhöhungen: Das Reglement rechnet mit dem aktuellen Lohn, als hätten Sie ihn immer verdient.
- Späte Erwerbstätigkeit: Ausbildung, Studium oder Auslandaufenthalt.
- Teilzeit oder Erwerbsunterbrüche: etwa wegen Kinderbetreuung.
- Scheidung: Ein Teil des Guthabens wurde an den Ex-Partner übertragen.
- Wechsel der Pensionskasse: Die neue Kasse hat einen besseren Vorsorgeplan.
Wie viel Sie einkaufen dürfen
Das maximale Einkaufspotenzial steht auf Ihrem jährlichen Pensionskassenausweis. Fehlt die Angabe, können Sie es bei Ihrer Kasse anfragen. Die Berechnung hängt vom Reglement, Ihrem Alter und Ihrem versicherten Lohn ab.
Vom Einkaufspotenzial abgezogen werden unter anderem Freizügigkeitsguthaben, die Sie noch nicht in die Kasse eingebracht haben, und bei bestimmten Konstellationen auch Guthaben der Säule 3a. Wer aus dem Ausland zugezogen ist, darf in den ersten fünf Jahren pro Jahr nur beschränkt einkaufen.
So viel Steuern sparen Sie
Die Steuerersparnis entspricht ungefähr dem Einkaufsbetrag multipliziert mit Ihrem Grenzsteuersatz. Bei hohen Einkommen kann der Grenzsteuersatz 30 bis 40 % betragen.
| Einkauf | Grenzsteuersatz 25 % | Grenzsteuersatz 35 % |
|---|---|---|
| CHF 10’000 | ca. CHF 2’500 | ca. CHF 3’500 |
| CHF 30’000 | ca. CHF 7’500 | ca. CHF 10’500 |
| CHF 50’000 | ca. CHF 12’500 | ca. CHF 17’500 |
Vereinfachte Rechnung. Bei sehr grossen Einkäufen sinkt der Grenzsteuersatz mit jedem Franken, den Sie abziehen.
Beim späteren Bezug fällt eine Steuer an: Die Rente ist als Einkommen steuerbar, das Kapital wird zu einem reduzierten Satz separat besteuert. Der Vorteil ergibt sich aus der Differenz zwischen hohem Grenzsteuersatz beim Einkauf und tieferer Besteuerung beim Bezug – plus dem steuerfreien Wachstum.
Praxisbeispiel: Claudia, 52, Basel
Claudia ist Abteilungsleiterin, verdient CHF 160’000 und hat laut Pensionskassenausweis ein Einkaufspotenzial von CHF 120’000. Ihr Grenzsteuersatz liegt bei rund 35 %.
Statt alles auf einmal einzukaufen, verteilt sie die Einkäufe über mehrere Jahre:
| Jahr | Einkauf | Geschätzte Steuerersparnis |
|---|---|---|
| 2026 | CHF 30’000 | ca. CHF 10’000 |
| 2027 | CHF 30’000 | ca. CHF 10’000 |
| 2028 | CHF 30’000 | ca. CHF 10’000 |
| 2029 | CHF 30’000 | ca. CHF 10’000 |
| Total | CHF 120’000 | ca. CHF 40’000 |
Durch die Staffelung bleibt jeder Einkauf im Bereich ihres hohen Grenzsteuersatzes. Weil sie mit 65 einen Teil als Kapital beziehen will, achtet sie darauf, dass ihr letzter Einkauf mehr als drei Jahre vor dem Kapitalbezug erfolgt. Vereinfachte Schätzung.
So läuft der Einkauf ab
- Einkaufspotenzial bestätigen lassen: Fordern Sie bei Ihrer Pensionskasse eine aktuelle Berechnung an. Viele Kassen bieten dafür ein Online-Portal.
- Formular ausfüllen: Die Kasse fragt nach früheren Vorbezügen, Freizügigkeitsguthaben und Zuzug aus dem Ausland.
- Einzahlungsschein erhalten: Sie erhalten eine QR-Rechnung oder Zahlungsangaben mit Referenz.
- Einzahlen: Die Gutschrift muss bis Ende Jahr erfolgen, wenn Sie den Abzug im laufenden Steuerjahr wollen. Viele Kassen empfehlen eine Zahlung bis Mitte Dezember.
- Bescheinigung aufbewahren: Sie erhalten eine Bestätigung für die Steuererklärung.
Die wichtigsten Regeln und Sperrfristen
- Dreijahres-Sperrfrist: Die aus einem Einkauf resultierenden Leistungen dürfen innerhalb von drei Jahren nicht als Kapital bezogen werden. Andernfalls kann die Steuerverwaltung den Abzug rückwirkend streichen. Das betrifft auch Vorbezüge für Wohneigentum.
- Vorbezug für Wohneigentum: Haben Sie Geld für Wohneigentum vorbezogen, müssen Sie diesen Vorbezug in der Regel zuerst zurückzahlen, bevor Sie freiwillige Einkäufe tätigen dürfen.
- Zuzug aus dem Ausland: Wer nie in einer Schweizer Pensionskasse war, darf in den ersten fünf Jahren pro Jahr höchstens 20 % des versicherten Lohns einkaufen.
- Scheidung: Lücken aus einem Vorsorgeausgleich können ohne die genannten Einschränkungen wieder eingekauft werden.
- Zeitpunkt: Massgebend ist die Gutschrift bei der Pensionskasse bis Ende Jahr, damit der Abzug im laufenden Steuerjahr gilt.
Wann sich ein Einkauf lohnt – und wann nicht
Ein Einkauf lohnt sich oft, wenn:
- Sie ein hohes Einkommen und damit einen hohen Grenzsteuersatz haben.
- Sie noch fünf bis fünfzehn Jahre bis zur Pensionierung haben.
- Ihre Pensionskasse finanziell gesund ist und das Altersguthaben fair verzinst.
- Sie das Geld bis zur Pensionierung sicher nicht brauchen.
Vorsicht ist angebracht, wenn:
- Ihre Pensionskasse eine Unterdeckung hat oder das Guthaben kaum verzinst.
- Sie einen Stellenwechsel, die Selbständigkeit oder eine Auswanderung planen.
- Sie in den nächsten drei Jahren Kapital beziehen oder Wohneigentum finanzieren wollen.
- Sie keine ausreichende Liquiditätsreserve haben.
Prüfen Sie im Geschäftsbericht Ihrer Pensionskasse den Deckungsgrad und die Verzinsung der letzten Jahre. Achten Sie auch darauf, ob der überobligatorische Teil mit einem tiefen Umwandlungssatz verrentet wird.
Einkauf Pensionskasse oder Säule 3a?
| Kriterium | Einkauf Pensionskasse | Säule 3a |
|---|---|---|
| Maximaler Betrag | Gemäss PK-Ausweis, oft sechsstellig | CHF 7’258 pro Jahr (2026, mit PK) plus allfällige Nachzahlung |
| Anlage selbst wählbar | Nein | Ja |
| Kapitalbezug | Sperrfrist 3 Jahre nach Einkauf | Keine Einkaufs-Sperrfrist |
| Rentenoption | Ja | Nein |
| Risiko | Abhängig von der Gesundheit der Kasse | Je nach gewählter Lösung |
Für die meisten ist die Reihenfolge sinnvoll: zuerst der jährliche Säule-3a-Beitrag, dann allfällige 3a-Nachzahlungen, danach Einkäufe in die Pensionskasse.
Häufige Fehler
- Einkauf kurz vor dem Kapitalbezug: Führt zur Aufrechnung des Steuerabzugs.
- Alles in einem Jahr einkaufen: Mit Staffelung sparen Sie meist mehr Steuern.
- Die Qualität der Pensionskasse ignorieren: Tiefe Verzinsung und Umwandlungssätze schmälern den Nutzen.
- Liquidität vernachlässigen: Das Geld ist bis zur Pensionierung gebunden.
- Vorbezug nicht zurückbezahlt: Dann sind freiwillige Einkäufe meist nicht zulässig.
- Frist verpasst: Erst die Gutschrift bis 31. Dezember zählt fürs laufende Steuerjahr.
Fazit: Pensionskasse einkaufen lohnt sich oft – mit Plan
Ein Pensionskasse-Einkauf ist eines der wirksamsten Mittel, um Steuern zu sparen und die Altersvorsorge zu stärken – besonders für Gutverdienende ab etwa 45. Damit er sich lohnt, braucht es eine gesunde Pensionskasse, genügend Liquidität und eine saubere Planung der Sperrfristen.
Unsere Empfehlung: Prüfen Sie Ihren Pensionskassenausweis, fragen Sie das Einkaufspotenzial an und verteilen Sie grössere Einkäufe über mehrere Jahre. Planen Sie den letzten Einkauf mindestens drei Jahre vor einem geplanten Kapitalbezug. Lesen Sie dazu auch Rente oder Kapital.
Häufige Fragen zum Pensionskasseneinkauf
Wo sehe ich, wie viel ich einkaufen kann?
Das maximale Einkaufspotenzial steht in der Regel auf Ihrem jährlichen Pensionskassenausweis. Fehlt die Angabe oder hat sich Ihre Situation verändert, können Sie bei Ihrer Pensionskasse eine aktuelle Berechnung verlangen. Diese berücksichtigt Lohn, Alter, Reglement und allfällige Freizügigkeitsguthaben.
Ist der Einkauf vollständig steuerlich abziehbar?
Ja, freiwillige Einkäufe sind bei Bund, Kanton und Gemeinde vollständig vom steuerbaren Einkommen abziehbar, sofern sie innerhalb des zulässigen Einkaufspotenzials liegen. Beziehen Sie innerhalb von drei Jahren nach dem Einkauf Kapital, kann die Steuerverwaltung den Abzug jedoch rückgängig machen.
Was gilt bei der Dreijahresfrist genau?
Leistungen, die aus einem Einkauf resultieren, dürfen innerhalb von drei Jahren nicht als Kapital bezogen werden. Das gilt für den Kapitalbezug bei der Pensionierung ebenso wie für Vorbezüge für Wohneigentum. Eine Rente dürfen Sie auch innerhalb dieser Frist beziehen. Die genaue Praxis kann je nach Kanton variieren.
Lohnt sich ein Einkauf auch kurz vor der Pensionierung?
Steuerlich kann er sich lohnen, wenn Sie das Guthaben als Rente beziehen oder den Kapitalbezug erst nach Ablauf der Dreijahresfrist planen. Weil das Geld nur kurz in der Kasse wächst, steht dann vor allem der Steuereffekt im Vordergrund. Lassen Sie sich die Varianten durchrechnen.
Ist mein Geld in der Pensionskasse sicher?
Pensionskassen unterliegen einer strengen Aufsicht, und der Sicherheitsfonds BVG schützt die gesetzlichen Mindestleistungen bei Zahlungsunfähigkeit. Trotzdem können Kassen in Unterdeckung geraten und Sanierungsmassnahmen beschliessen. Prüfen Sie Deckungsgrad und Verzinsung Ihrer Kasse vor einem grossen Einkauf.
Was passiert mit dem Einkauf bei einem Stellenwechsel?
Ihr gesamtes Altersguthaben inklusive Einkäufe wird als Freizügigkeitsleistung an die Pensionskasse des neuen Arbeitgebers übertragen. Der Einkauf geht also nicht verloren. Je nach Vorsorgeplan der neuen Kasse kann sich aber ein neues Einkaufspotenzial ergeben.
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Finanz-, Steuer- oder Rechtsberatung.
Quellen, Stand: November 2026
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