Seit 2026 können Sie in der Säule 3a nachzahlen: Verpasste Beiträge ab dem Beitragsjahr 2025 dürfen bis zu zehn Jahre rückwirkend eingekauft und vollständig vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden. Voraussetzung ist, dass Sie im Lückenjahr und im Einzahlungsjahr AHV-pflichtig erwerbstätig sind und zuerst den vollen ordentlichen Beitrag des laufenden Jahres einzahlen. Pro Jahr ist ein Einkauf bis zum «kleinen» Maximalbetrag möglich, 2026 also bis CHF 7’258.
Hier erfahren Sie, wer nachzahlen darf, wie der Antrag funktioniert, wann sich ein Einkauf lohnt und welche Stolpersteine es gibt.
Inhaltsverzeichnis
- Was ist neu bei der Säule 3a?
- Säule 3a nachzahlen: Die Bedingungen
- Wie viel Sie nachzahlen dürfen
- So funktioniert die Nachzahlung Schritt für Schritt
- Praxisbeispiel: Daniela, 42, Winterthur
- Wann sich ein Einkauf lohnt – und wann nicht
- Nachzahlung 3a oder Einkauf in die Pensionskasse?
- Häufige Fehler
- Fazit
- Häufige Fragen
Was ist neu bei der Säule 3a?
Bis Ende 2024 galt: Was Sie in einem Jahr nicht in die Säule 3a einbezahlt hatten, war für immer verloren. Mit einer Änderung der Verordnung BVV 3, die der Bundesrat am 6. November 2024 verabschiedet hat, ist das anders. Grundlage war eine Motion aus dem Parlament.
Die neue Regel gilt seit 1. Januar 2025 für Beitragslücken, die ab 2025 entstehen. Da eine Lücke erst nach Ablauf des Jahres feststeht, ist die erste Nachzahlung im Jahr 2026 möglich – für das Beitragsjahr 2025. Lücken aus 2024 und früher können nicht mehr geschlossen werden.
Zwischenfazit: Die Nachzahlung ist ein Werkzeug für die Zukunft. Wer 2025 nicht das Maximum einbezahlt hat, kann die Differenz jetzt erstmals einkaufen.
Säule 3a nachzahlen: Die Bedingungen
Ein Einkauf ist nur möglich, wenn alle folgenden Voraussetzungen erfüllt sind:
- Erwerbseinkommen in beiden Jahren: Sie hatten im Lückenjahr und haben im Einzahlungsjahr ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen in der Schweiz.
- Ordentlicher Beitrag zuerst: Im Jahr der Nachzahlung muss der volle ordentliche 3a-Beitrag bereits einbezahlt sein.
- Lücke ab 2025: Nur Lücken ab dem Beitragsjahr 2025 zählen.
- Maximal zehn Jahre zurück: Eine Lücke aus 2025 kann bis 2035 geschlossen werden, eine aus 2026 bis 2036 usw.
- Kein Altersbezug: Haben Sie bereits 3a-Gelder wegen Alters bezogen, ist keine Nachzahlung mehr möglich.
- Keine Lücke durch Vorbezug: Lücken, die entstehen, weil Sie Geld vorbezogen haben – etwa für Wohneigentum –, können nicht durch eine Nachzahlung ausgeglichen werden.
Neu Zugezogene haben für Jahre ohne Schweizer Erwerbseinkommen keine Lücke. Sie können für diese Jahre also auch nichts nachzahlen.
Wie viel Sie nachzahlen dürfen
Pro Jahr dürfen Sie zusätzlich zum ordentlichen Beitrag einen Einkauf bis zur Höhe des «kleinen» Maximalbetrags leisten. Das gilt auch für Selbständige ohne Pensionskasse.
| Situation 2026 | Ordentlicher Beitrag | Max. Nachzahlung | Max. Abzug total |
|---|---|---|---|
| Angestellt mit Pensionskasse | CHF 7’258 | CHF 7’258 | CHF 14’516 |
| Selbständig ohne Pensionskasse | 20 % des Einkommens, max. CHF 36’288 | CHF 7’258 | bis CHF 43’546 |
Die Nachzahlung ist auf die Lücke des jeweiligen Beitragsjahres begrenzt. Haben Sie 2025 zum Beispiel CHF 4’000 einbezahlt, beträgt Ihre Lücke CHF 3’258 – mehr können Sie für 2025 nicht nachzahlen. Pro Lückenjahr ist nur eine Nachzahlung erlaubt, mehrere Lückenjahre können aber in einem Schritt geschlossen werden, solange die jährliche Obergrenze eingehalten wird.
So funktioniert die Nachzahlung Schritt für Schritt
- Lücke ermitteln: Vergleichen Sie Ihre Einzahlungen pro Jahr mit dem jeweiligen Maximalbetrag. Die Bescheinigungen Ihrer 3a-Anbieter zeigen die Beträge.
- Ordentlichen Beitrag einzahlen: Zahlen Sie im laufenden Jahr zuerst den vollen Maximalbetrag ein.
- Antrag stellen: Die meisten Anbieter verlangen ein Formular, in dem Sie das Lückenjahr, den Betrag und Ihre Erwerbstätigkeit bestätigen. Manche verlangen zusätzlich Belege.
- Prüfung abwarten: Die Vorsorgestiftung prüft den Antrag und bestätigt den zulässigen Betrag.
- Einzahlen: Überweisen Sie den bestätigten Betrag. Die Gutschrift muss bis 31. Dezember erfolgen, wenn Sie ihn im laufenden Jahr abziehen wollen.
- Steuererklärung: Der Einkauf erscheint auf der Bescheinigung und wird im Jahr der Einzahlung abgezogen.
Achtung Fristen: Weil der Antrag geprüft werden muss, setzen manche Banken frühe Stichtage, teils bereits Anfang Dezember. Stellen Sie den Antrag deshalb spätestens im November. Mehr dazu: Säule 3a einzahlen Frist.
Praxisbeispiel: Daniela, 42, Winterthur
Daniela ist Projektleiterin, verdient CHF 120’000 und ist in der Pensionskasse versichert. 2025 hatte sie wegen einer Renovation nur CHF 3’000 in die Säule 3a einbezahlt. 2026 erhält sie einen Bonus.
| Schritt | Betrag |
|---|---|
| Ordentlicher Beitrag 2026 | CHF 7’258 |
| Lücke 2025 (CHF 7’258 – CHF 3’000) | CHF 4’258 |
| Total Abzug 2026 | CHF 11’516 |
| Steuerersparnis bei angenommenem Grenzsteuersatz von 30 % | ca. CHF 3’455 |
Ohne Nachzahlung hätte Daniela für 2026 rund CHF 2’180 Steuern gespart. Mit dem Einkauf der Lücke sind es rund CHF 1’275 mehr – und ihr Vorsorgekapital wächst um zusätzliche CHF 4’258.
Wann sich ein Einkauf lohnt – und wann nicht
Ein Einkauf lohnt sich besonders, wenn:
- Ihr Einkommen – und damit Ihr Grenzsteuersatz – im Einzahlungsjahr höher ist als im Lückenjahr, etwa nach einer Beförderung oder in einem Bonusjahr.
- Sie in einem Jahr mit tiefem Einkommen (Weiterbildung, Teilzeit, Elternzeit) bewusst weniger einbezahlt haben und das Geld nun verfügbar ist.
- Sie langfristig Vorsorgevermögen aufbauen wollen und das Geld bis zur Pensionierung nicht brauchen.
Weniger sinnvoll ist ein Einkauf, wenn:
- Sie keine ausreichende Liquiditätsreserve haben. 3a-Geld ist gebunden.
- Sie teure Schulden haben. Die Rückzahlung bringt meist mehr als der Steuervorteil.
- Sie in wenigen Jahren pensioniert werden und das Geld kaum noch Zeit hat zu wachsen. Hier zählt vor allem der Steuereffekt.
Ein Grundsatz bleibt: Einzahlungen bewusst aufzuschieben, um später nachzuzahlen, lohnt sich nur bei einem erwartet deutlich höheren Einkommen. Sonst verschenken Sie Anlagezeit.
Nachzahlung 3a oder Einkauf in die Pensionskasse?
Wer Steuern sparen will, hat zwei Möglichkeiten: den 3a-Einkauf und den freiwilligen Einkauf in die Pensionskasse. Beide sind vom steuerbaren Einkommen abziehbar.
| Kriterium | Nachzahlung Säule 3a | Einkauf Pensionskasse |
|---|---|---|
| Maximalbetrag pro Jahr | CHF 7’258 (2026) | Gemäss PK-Ausweis, oft deutlich höher |
| Anlage selbst wählbar | Ja | Nein, PK legt an |
| Sperrfrist für Kapitalbezug | Keine spezielle | 3 Jahre nach Einkauf |
| Verzinsung | Je nach Konto oder Strategie | Gemäss PK-Reglement |
| Bezug als Rente möglich | Nein | Ja |
Für viele Angestellte ist die Reihenfolge sinnvoll: zuerst der ordentliche 3a-Beitrag, dann allfällige 3a-Lücken, dann ein PK-Einkauf. Mehr dazu: Pensionskasse einkaufen.
Häufige Fehler bei der Nachzahlung
- Nachzahlung vor dem ordentlichen Beitrag: Wird abgelehnt oder als ordentlicher Beitrag verbucht.
- Lücken vor 2025 nachzahlen wollen: Nicht möglich.
- Antrag zu spät: Die Prüfung braucht Zeit. Wer erst Ende Dezember beantragt, verpasst den Abzug fürs laufende Jahr.
- Höhere Lücke angeben als tatsächlich vorhanden: Der Abzug wird von der Steuerverwaltung korrigiert.
- Keine Unterlagen aufbewahren: Bewahren Sie die 3a-Bescheinigungen aller Jahre auf, damit Sie Lücken belegen können.
- Nach dem Altersbezug einkaufen wollen: Wer bereits 3a-Gelder wegen Alters bezogen hat, kann keine Lücken mehr schliessen.
Fazit: Säule 3a nachzahlen ist eine Chance – mit klaren Grenzen
Wer seit 2025 nicht jedes Jahr das Maximum einbezahlt hat, kann die Säule 3a nachzahlen und damit Vorsorge und Steuerersparnis verbessern. Die Regeln sind eng: nur Lücken ab 2025, nur bei Erwerbstätigkeit, nur nach dem vollen laufenden Beitrag und höchstens CHF 7’258 pro Jahr.
Unsere Empfehlung: Prüfen Sie Ihre 3a-Bescheinigungen für 2025. Haben Sie eine Lücke und das Geld frei verfügbar, zahlen Sie zuerst den Beitrag 2026 ein und stellen Sie den Antrag für die Nachzahlung bis spätestens Ende November. In Jahren mit hohem Einkommen lohnt sich der Einkauf besonders.
Häufige Fragen zur Nachzahlung in die Säule 3a
Ab wann kann ich in die Säule 3a nachzahlen?
Die erste Nachzahlung ist im Jahr 2026 möglich, und zwar für eine Lücke aus dem Beitragsjahr 2025. Grundlage ist eine Änderung der Verordnung BVV 3, die seit 1. Januar 2025 gilt. Lücken aus 2024 und früheren Jahren können nicht nachträglich geschlossen werden. Eine Nachzahlung ist immer erst im Folgejahr der Lücke möglich.
Wie viel kann ich pro Jahr nachzahlen?
Zusätzlich zum ordentlichen Beitrag dürfen Sie pro Jahr höchstens den sogenannten kleinen Maximalbetrag nachzahlen, 2026 also CHF 7’258. Das gilt auch für Selbständige ohne Pensionskasse. Gleichzeitig ist die Nachzahlung auf die tatsächliche Lücke im jeweiligen Beitragsjahr begrenzt. Mehrere Lückenjahre lassen sich so über mehrere Jahre schliessen.
Muss ich die Nachzahlung beantragen?
Ja, bei den meisten Anbietern braucht es einen schriftlichen oder digitalen Antrag. Darin geben Sie das Lückenjahr und den Betrag an und bestätigen Ihre Erwerbstätigkeit. Die Vorsorgestiftung prüft die Angaben, bevor Sie einzahlen. Stellen Sie den Antrag frühzeitig, weil manche Banken bereits Anfang Dezember Stichtage setzen.
Kann ich als Selbständiger Lücken nachzahlen?
Ja. Auch Selbständige ohne Pensionskasse können Lücken ab 2025 schliessen, sofern sie in beiden Jahren AHV-pflichtig erwerbstätig waren. Allerdings ist die Nachzahlung pro Jahr auf den kleinen Maximalbetrag begrenzt, 2026 also CHF 7’258. Der grosse Maximalbetrag gilt nur für den ordentlichen Beitrag.
Ist die Nachzahlung steuerlich abziehbar?
Ja. Die Nachzahlung ist vollständig vom steuerbaren Einkommen abziehbar, und zwar im Jahr, in dem sie auf dem 3a-Konto gutgeschrieben wird. Sie erscheint auf der Bescheinigung Ihres Anbieters. Bund, Kantone und Gemeinden anerkennen den Abzug gleichermassen.
Kann ich eine Lücke wegen eines Vorbezugs für Wohneigentum schliessen?
Nein. Haben Sie Geld aus der Säule 3a für Wohneigentum vorbezogen, entsteht dadurch keine nachzahlbare Beitragslücke. Nachgezahlt werden können nur Beiträge, die Sie in einem Jahr nicht bis zum Maximum einbezahlt haben, obwohl Sie dazu berechtigt waren.
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