Wer in der Schweiz Bitcoin, Ether oder andere Kryptowährungen besitzt, muss diese in der Steuererklärung angeben – auch wenn Kursgewinne für Privatpersonen meist steuerfrei sind. Viele Anlegerinnen und Anleger sind unsicher, wo und wie Kryptowerte im Formular erfasst werden, welche Kurse gelten und was mit Staking-Erträgen oder Airdrops passiert. Diese Anleitung zeigt Schritt für Schritt, wie Sie Ihre Kryptowerte korrekt deklarieren, welche Unterlagen Sie brauchen und wie Sie häufige Fehler vermeiden. Die Grundlagen der Besteuerung erklärt unser Artikel Krypto-Steuern Schweiz.
Inhaltsverzeichnis
- Der Grundsatz: Vermögen ja, Gewinne meist nein
- Welche Unterlagen Sie brauchen
- Anleitung: So erfassen Sie Krypto im Wertschriftenverzeichnis
- Welche Kurse gelten?
- Staking, Lending, Airdrops und Mining
- Praxisbeispiel: Deklaration von Thomas
- Vergessen deklariert? Die straflose Selbstanzeige
- Wann droht die Einstufung als Händler?
- Spezialfälle: NFTs, Stablecoins, Ausland
- Häufige Fehler
- Fazit
- FAQ
Der Grundsatz: Vermögen ja, Gewinne meist nein
Für Privatpersonen gelten Kryptowährungen in der Schweiz als bewegliches Vermögen. Daraus ergeben sich zwei Grundregeln. Erstens: Der Bestand am 31. Dezember muss in der Steuererklärung angegeben werden und unterliegt der Vermögenssteuer, unabhängig davon, ob die Kryptowerte bei einer Börse, einer Bank oder in einer eigenen Wallet liegen. Zweitens: Kursgewinne beim Verkauf oder Tausch gelten als private Kapitalgewinne und sind steuerfrei, Kursverluste können entsprechend nicht abgezogen werden – sofern Sie nicht als gewerbsmässige Händlerin oder gewerbsmässiger Händler eingestuft werden.
Anders sieht es bei Erträgen aus: Staking-Belohnungen, Zinsen aus Krypto-Lending, Airdrops und Mining-Erträge gelten grundsätzlich als steuerbares Einkommen. Sie müssen sowohl als Einkommen als auch – soweit noch vorhanden – als Vermögen deklariert werden.
Welche Unterlagen Sie brauchen
- Bestandesliste per 31. Dezember: Anzahl Einheiten je Kryptowährung, getrennt nach Plattform oder Wallet.
- Steuerauszug oder Kontoauszug: Banken und einige Anbieter stellen einen Steuerauszug zur Verfügung. Bei Börsen und Apps laden Sie eine Bestandes- und Transaktionsübersicht herunter.
- Wallet-Adressen: Für Bestände in eigenen Wallets genügt in der Regel die Angabe der Menge; halten Sie aber Belege wie einen Screenshot des Saldos oder einen Blockchain-Auszug bereit.
- Belege über Erträge: Auflistung von Staking-, Lending- oder Airdrop-Erträgen mit Datum und Wert in Franken zum Zeitpunkt des Zuflusses.
- Jahresendkurse der ESTV: Die Eidgenössische Steuerverwaltung publiziert für gängige Kryptowährungen massgebende Kurse.
Anleitung: So erfassen Sie Krypto im Wertschriftenverzeichnis
Kryptowährungen werden in den meisten Kantonen im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis erfasst, also dort, wo auch Aktien, Fonds und Bankkonten aufgeführt sind. Die genaue Bezeichnung des Formulars und die Bedienung der Steuersoftware unterscheiden sich je nach Kanton. So gehen Sie typischerweise vor:
- Neue Position erfassen: Wählen Sie im Wertschriftenverzeichnis eine neue Position und bezeichnen Sie sie eindeutig, etwa «Bitcoin (BTC), Hardware-Wallet» oder «Ether (ETH), Börse XY».
- Menge eingeben: Erfassen Sie die Anzahl Einheiten per 31. Dezember.
- Kurs eintragen: Viele Steuerprogramme schlagen den ESTV-Kurs automatisch vor, sobald Sie die Kryptowährung auswählen. Andernfalls tragen Sie den Kurs der ESTV-Kursliste ein.
- Steuerwert berechnen: Menge mal Kurs ergibt den Steuerwert in Franken.
- Erträge erfassen: Staking- oder Zinserträge tragen Sie als Ertrag ohne Verrechnungssteuer ein.
- Belege beilegen: Laden Sie Steuerauszug oder Bestandesübersicht als Beilage hoch.
Mehr zum Wertschriftenverzeichnis allgemein erfahren Sie im Artikel Wertschriftenverzeichnis ausfüllen.
Welche Kurse gelten?
Massgebend für die Vermögenssteuer ist der Wert per 31. Dezember. Für die wichtigsten Kryptowährungen veröffentlicht die ESTV in ihrer Kursliste Jahresendkurse, die von den kantonalen Steuerbehörden in der Regel übernommen werden. Für Kryptowährungen, die nicht in der Kursliste aufgeführt sind, verwenden Sie den Jahresendkurs einer etablierten Handelsplattform in Franken und dokumentieren Sie die Quelle. Ist für einen Token kein verlässlicher Kurs ermittelbar, ist dies in einer Beilage zu begründen. Für Erträge gilt der Wert in Franken im Zeitpunkt des Zuflusses.
Staking, Lending, Airdrops und Mining
| Vorgang | Steuerliche Behandlung (Privatperson) |
|---|---|
| Kauf und Halten | Vermögenssteuer auf Bestand per 31.12. |
| Verkauf oder Tausch mit Gewinn | steuerfreier privater Kapitalgewinn |
| Staking-Belohnungen | Einkommen zum Zuflusszeitpunkt, danach Vermögen |
| Zinsen aus Lending | Einkommen |
| Airdrops | in der Regel Einkommen, sofern ein Marktwert besteht |
| Mining | Einkommen; bei grösserem Umfang selbstständige Erwerbstätigkeit |
Die Praxis kann je nach Kanton und konkretem Sachverhalt variieren. Bei grösseren Beträgen oder komplexen Konstellationen lohnt sich eine Anfrage bei der kantonalen Steuerverwaltung oder einer Fachperson.
Praxisbeispiel: Deklaration von Thomas
Thomas aus Aarau besitzt Ende Jahr 0,8 BTC in einer Hardware-Wallet und 5 ETH bei einer Schweizer App. Mit seinen Ether hat er Staking betrieben und im Lauf des Jahres 0,15 ETH als Belohnung erhalten. Zudem hat er im Frühling 0,2 BTC mit Gewinn verkauft.
| Position | Menge | Kurs ESTV (Annahme) | Steuerwert/Ertrag |
|---|---|---|---|
| Bitcoin, Hardware-Wallet | 0,8 BTC | CHF 80’000 | Vermögen CHF 64’000 |
| Ether, App | 5 ETH | CHF 3’000 | Vermögen CHF 15’000 |
| Staking-Erträge | 0,15 ETH | Wert bei Zufluss | Einkommen ca. CHF 400 |
| Verkauf 0,2 BTC | – | – | steuerfreier Kapitalgewinn |
Thomas deklariert beide Bestände im Wertschriftenverzeichnis, erfasst die Staking-Erträge als Einkommen und legt die Transaktionsübersicht der App bei. Der Gewinn aus dem Bitcoin-Verkauf wird nicht besteuert. Die Kurse sind fiktive Beispielwerte; massgebend sind die publizierten Werte der ESTV.
Vergessen deklariert? Die straflose Selbstanzeige
Wer Kryptowerte in früheren Jahren nicht deklariert hat, kann dies mit einer straflosen Selbstanzeige nachholen. Einmal im Leben ist eine solche Selbstanzeige ohne Busse möglich, sofern die Steuerbehörde noch keine Kenntnis hat und Sie bei der Ermittlung der Nachsteuer mitwirken. Geschuldet sind dann die Nachsteuern der letzten bis zu zehn Jahre sowie Verzugszinsen, aber keine Busse. Weil Kursgewinne steuerfrei sind, betrifft die Nachsteuer vor allem die Vermögenssteuer und allfällige Erträge. Mehr dazu im Artikel Nachträgliche Veranlagung.
Wann droht die Einstufung als Händler?
Die Steuerverwaltung kann Personen als gewerbsmässige Wertschriften- oder Kryptohändler einstufen, wenn sie in grossem Umfang und systematisch handeln. Hinweise darauf sind eine kurze Haltedauer, ein hohes Transaktionsvolumen im Verhältnis zum Vermögen, der Einsatz von Fremdkapital oder Derivaten sowie Gewinne, die einen wesentlichen Teil des Einkommens ausmachen. In diesem Fall sind Gewinne als Einkommen steuerbar und AHV-pflichtig, Verluste dafür abziehbar. Wer langfristig hält und nur gelegentlich verkauft, ist in der Regel nicht betroffen. Mehr dazu im Artikel Gewerbsmässiger Wertschriftenhändler.
Spezialfälle: NFTs, Stablecoins und Krypto im Ausland
NFTs werden grundsätzlich wie andere Vermögenswerte behandelt: Sie sind als Vermögen zu deklarieren, wobei die Bewertung schwierig sein kann, weil oft kein liquider Markt besteht. Dokumentieren Sie in solchen Fällen nachvollziehbar, wie Sie den Wert ermittelt haben, etwa anhand des letzten Verkaufspreises vergleichbarer Objekte oder des Anschaffungspreises. Wer NFTs selbst erstellt und verkauft, erzielt unter Umständen steuerbares Einkommen.
Stablecoins wie an den US-Dollar gebundene Token werden wie andere Kryptowerte als Vermögen deklariert. Ihr Wert entspricht in der Regel dem Wert der Referenzwährung, umgerechnet in Franken per Jahresende. Erträge aus dem Verleih von Stablecoins sind als Einkommen steuerbar. Mehr dazu im Artikel Stablecoins erklärt.
Krypto bei ausländischen Börsen ist ebenfalls vollständig zu deklarieren. Der Aufbewahrungsort im Ausland ändert nichts an der Steuerpflicht in der Schweiz. Mit dem internationalen Informationsaustausch über Kryptowerte, den die Schweiz in den kommenden Jahren einführt, werden ausländische Plattformen Daten über Schweizer Kundinnen und Kunden an die Schweizer Behörden melden. Eine vollständige und korrekte Deklaration ist deshalb nicht nur rechtlich geboten, sondern auch praktisch der sicherste Weg.
Bei DeFi-Anwendungen wie Liquiditätspools oder Lending-Protokollen ist die steuerliche Einordnung oft komplex. Halten Sie alle Transaktionen fest und lassen Sie sich bei grösseren Beträgen beraten.
Ein praktischer Tipp: Führen Sie während des Jahres eine einfache Tabelle mit allen Käufen, Verkäufen, Überweisungen zwischen Wallets und Erträgen. So haben Sie bei der Steuererklärung alle Angaben griffbereit und können Rückfragen der Steuerverwaltung schnell beantworten.
Viele Krypto-Apps bieten dafür auch einen Export als CSV-Datei an, den Sie direkt weiterverwenden können.
Häufige Fehler
- Krypto gar nicht deklarieren: Auch steuerfreie Gewinne entbinden nicht von der Deklarationspflicht des Vermögens.
- Eigene Wallets vergessen: Auch selbst verwahrte Bestände sind zu deklarieren.
- Staking-Erträge nicht als Einkommen angeben: Sie sind steuerbar.
- Falsche Kurse verwenden: Massgebend sind die ESTV-Jahresendkurse.
- Keine Belege aufbewahren: Transaktionslisten bei Rückfragen bereithalten.
- Verluste abziehen wollen: Private Kapitalverluste sind nicht abziehbar.
Fazit
Die Deklaration von Kryptowerten ist einfacher, als viele denken: Bestand per 31. Dezember im Wertschriftenverzeichnis erfassen, ESTV-Kurs verwenden, Erträge wie Staking als Einkommen angeben und Belege beilegen. Kursgewinne bleiben für Privatpersonen in der Regel steuerfrei. Wer früher nicht deklariert hat, kann dies mit einer straflosen Selbstanzeige bereinigen. Bei grossen Beträgen oder aktivem Handel lohnt sich eine Abklärung mit der Steuerverwaltung.
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Finanz-, Steuer- oder Rechtsberatung.
FAQ: Krypto in der Steuererklärung
Muss ich Bitcoin in der Steuererklärung angeben?
Ja. Der Bestand per 31. Dezember ist als Vermögen zu deklarieren und unterliegt der Vermögenssteuer, unabhängig vom Aufbewahrungsort.
Wo trage ich Kryptowährungen ein?
In den meisten Kantonen im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis, zusammen mit Aktien, Fonds und Bankkonten.
Welcher Kurs gilt für die Steuererklärung?
Der von der ESTV publizierte Jahresendkurs. Für nicht aufgeführte Coins ein dokumentierter Jahresendkurs einer etablierten Plattform.
Sind Staking-Erträge steuerpflichtig?
Ja, sie gelten als Einkommen zum Wert im Zeitpunkt des Zuflusses und sind danach als Vermögen zu deklarieren.
Muss ich Kursgewinne versteuern?
Für Privatpersonen sind Kursgewinne in der Regel steuerfrei. Ausnahme ist die Einstufung als gewerbsmässiger Händler.
Was tun, wenn ich Krypto früher nicht deklariert habe?
Mit einer straflosen Selbstanzeige können Sie die Deklaration einmal im Leben ohne Busse nachholen. Geschuldet sind Nachsteuern und Verzugszinsen.
Quellen, Stand: November 2026
- ESTV – Arbeitspapier Kryptowährungen und Kursliste
- ESTV – Kursliste ICTax
- Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)
Redaktion Stutz Magazin – Unsere Redaktion recherchiert Finanzthemen für die Schweiz auf Basis offizieller Quellen wie ESTV, BSV, FINMA und SNB. Unsere Redaktionsrichtlinien
