Berufsauslagen gehören zu den wichtigsten Abzügen für Angestellte in der Schweiz. Wer zur Arbeit pendelt, auswärts isst oder zu Hause ein Arbeitszimmer nutzt, kann diese Kosten unter bestimmten Voraussetzungen vom steuerbaren Einkommen abziehen. Doch die Regeln sind kompliziert: Bund und Kantone haben unterschiedliche Höchstbeträge, viele Abzüge sind pauschal, andere müssen belegt werden. Dieser Ratgeber erklärt die Berufskostenabzüge für das Steuerjahr 2026 – Fahrkosten, Verpflegung, übrige Berufskosten und Homeoffice – mit konkreten Beträgen und Beispielen.
Inhaltsverzeichnis
- Welche Berufsauslagen sind abziehbar?
- Fahrkosten: ÖV, Velo und Auto
- Verpflegung: Pauschale für auswärtiges Essen
- Übrige Berufskosten: 3-Prozent-Pauschale
- Homeoffice: Was ist abziehbar?
- Weitere Abzüge: Wochenaufenthalt und Nebenerwerb
- Übersicht der Beträge 2026 (Bund)
- Praxisbeispiel
- Tipps für die Steuererklärung
- Häufige Fehler
- Fazit
- FAQ
Welche Berufsauslagen sind abziehbar?
Abziehbar sind die Kosten, die für die Ausübung Ihrer unselbständigen Erwerbstätigkeit notwendig sind und die Ihr Arbeitgeber nicht übernimmt. Dazu gehören vor allem die Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsort, die Mehrkosten für auswärtige Verpflegung, die übrigen Berufskosten wie Fachliteratur, Werkzeuge, Berufskleider oder ein privates Arbeitszimmer sowie die Kosten eines Wochenaufenthalts. Für jede Kategorie gibt es eigene Regeln, Pauschalen und Höchstbeträge. Rechtsgrundlage ist bei der direkten Bundessteuer die Berufskostenverordnung des Bundes; die Kantone haben eigene Bestimmungen, die sich oft daran anlehnen, bei den Fahrkosten aber teilweise stark abweichen.
Wichtig: Was Ihr Arbeitgeber bezahlt, können Sie nicht nochmals abziehen. Erhalten Sie zum Beispiel ein Generalabonnement oder Spesen für Mahlzeiten, reduzieren sich die abziehbaren Beträge entsprechend. Diese Angaben stehen auf Ihrem Lohnausweis. Mehr zu allen Abzügen im Artikel Steuerabzüge Schweiz.
Fahrkosten: ÖV, Velo und Auto
Abziehbar sind die notwendigen Kosten für den Arbeitsweg. Grundsätzlich gelten die Kosten des öffentlichen Verkehrs als Massstab, also zum Beispiel ein Streckenabo oder ein Generalabonnement. Für Velo, E-Bike oder Mofa gibt es bei der direkten Bundessteuer eine Pauschale von CHF 700 pro Jahr. Die Kosten für das private Auto können nur abgezogen werden, wenn die Benützung des öffentlichen Verkehrs unzumutbar ist, etwa weil keine Verbindung besteht, die Zeitersparnis sehr gross ist, Sie gesundheitlich eingeschränkt sind oder das Auto für die Arbeit benötigt wird. Dann gilt bei der direkten Bundessteuer ein Kilometeransatz von CHF 0.75 für Autos und CHF 0.40 für Motorräder.
Bei der direkten Bundessteuer ist der Fahrkostenabzug für 2026 auf höchstens CHF 3’300 pro Jahr begrenzt. Die Kantone haben eigene Obergrenzen: Im Kanton St. Gallen beträgt der Höchstabzug seit 2025 zum Beispiel CHF 8’000, im Thurgau CHF 6’000. Andere Kantone kennen tiefere oder gar keine Begrenzungen. Prüfen Sie die Wegleitung Ihres Kantons. Wer über Mittag nach Hause fährt, kann diese zusätzlichen Fahrten höchstens im Umfang des Verpflegungsabzugs geltend machen.
Verpflegung: Pauschale für auswärtiges Essen
Wenn Sie wegen grosser Distanz oder kurzer Mittagspause nicht zu Hause essen können, dürfen Sie die Mehrkosten der auswärtigen Verpflegung pauschal abziehen. Bei der direkten Bundessteuer beträgt der volle Abzug 2026 CHF 15 pro Arbeitstag, höchstens CHF 3’200 pro Jahr. Kann die Mahlzeit verbilligt bezogen werden, etwa in einer Kantine oder durch Lunch-Checks des Arbeitgebers, gilt der halbe Abzug von CHF 7.50 pro Tag bzw. höchstens CHF 1’600 pro Jahr. Ein Nachweis höherer Kosten ist bei der Verpflegung ausgeschlossen. Wer im Homeoffice arbeitet, kann für diese Tage keinen Verpflegungsabzug machen. Auch Schichtarbeit und Nachtarbeit berechtigen zu einem Abzug, wenn die Hauptmahlzeit nicht zu Hause eingenommen werden kann.
Übrige Berufskosten: 3-Prozent-Pauschale
Für alle weiteren berufsnotwendigen Auslagen wie Fachliteratur, Berufskleider, Werkzeuge, Computer und Software oder ein privates Arbeitszimmer gilt eine Pauschale von 3 Prozent des Nettolohns, mindestens CHF 2’000 und höchstens CHF 4’000 pro Jahr. Dieser Betrag wird ohne Belege gewährt. Liegen Ihre tatsächlichen Kosten höher, können Sie stattdessen die effektiven Kosten mit Belegen geltend machen. Bei der direkten Bundessteuer ersetzt der Nachweis höherer Kosten die Pauschale; in einigen Kantonen können effektive Kosten auch zusätzlich zur Pauschale abgezogen werden. Weiterbildungskosten gehören nicht hierhin, sondern werden separat abgezogen. Mehr dazu im Artikel Weiterbildungskosten abziehen.
Homeoffice: Was ist abziehbar?
Für das Homeoffice gibt es keinen eigenen Pauschalabzug. Die Kosten für einen Arbeitsplatz zu Hause sind grundsätzlich mit der Pauschale für übrige Berufskosten abgegolten. Ein Abzug für ein privates Arbeitszimmer mit effektiven Kosten ist nur möglich, wenn Sie regelmässig einen wesentlichen Teil Ihrer Arbeit zu Hause erledigen müssen, weil Ihnen der Arbeitgeber keinen geeigneten Arbeitsplatz zur Verfügung stellt, und wenn das Zimmer ausschliesslich oder überwiegend beruflich genutzt wird. Eine Arbeitsecke im Wohnzimmer genügt nicht. Abziehbar ist dann ein anteiliger Teil der Miete und der Nebenkosten.
Wer teilweise im Homeoffice arbeitet, muss zudem die Fahr- und Verpflegungskosten anpassen: Für Homeoffice-Tage entfallen beide Abzüge. Arbeiten Sie zum Beispiel zwei Tage pro Woche zu Hause, reduzieren sich die Arbeitstage mit Pendeln entsprechend. Bei einem Generalabonnement, das Sie auch privat nutzen, wird oft nur der Anteil anerkannt, der dem Arbeitsweg entspricht. Viele Steuerverwaltungen fragen inzwischen ausdrücklich nach der Anzahl Homeoffice-Tage. Geben Sie diese ehrlich an, denn bei Rückfragen kann der Arbeitgeber die Angaben bestätigen müssen.
Weitere Abzüge: Wochenaufenthalt und Nebenerwerb
Wer wegen der Arbeit unter der Woche auswärts wohnt und regelmässig an den Wohnort zurückkehrt, kann als Wochenaufenthalter zusätzliche Kosten abziehen: die Kosten für das auswärtige Zimmer, die wöchentliche Heimfahrt und erhöhte Verpflegungskosten. Bei der direkten Bundessteuer beträgt der Verpflegungsabzug für Wochenaufenthalter CHF 30 pro Tag bzw. höchstens CHF 6’400 pro Jahr, mit Verbilligung CHF 22.50 bzw. CHF 4’800. Für einen Nebenerwerb gilt eine eigene Pauschale von 20 Prozent der Nebeneinkünfte, mindestens CHF 800 und höchstens CHF 2’400. Mehr dazu im Artikel Nebenerwerb Schweiz.
Übersicht der Beträge 2026 (Bund)
| Abzug | Direkte Bundessteuer 2026 |
|---|---|
| Fahrkosten Arbeitsweg | effektiv, höchstens CHF 3’300 |
| Auto pro Kilometer (wenn zulässig) | CHF 0.75 |
| Verpflegung voll | CHF 15 pro Tag, max. CHF 3’200 |
| Verpflegung verbilligt | CHF 7.50 pro Tag, max. CHF 1’600 |
| Übrige Berufskosten | 3 % des Nettolohns, min. CHF 2’000, max. CHF 4’000 |
| Wochenaufenthalt Verpflegung | CHF 30 pro Tag, max. CHF 6’400 |
| Nebenerwerb | 20 %, min. CHF 800, max. CHF 2’400 |
Die Kantone haben teilweise abweichende Beträge, vor allem bei den Fahrkosten. Massgebend ist die Wegleitung Ihres Kantons für das jeweilige Steuerjahr.
Praxisbeispiel
Sandro arbeitet Vollzeit in Zürich und wohnt in Winterthur. Er hat einen Nettolohn von CHF 90’000, ein Streckenabo für CHF 2’100 pro Jahr und isst mittags im Restaurant, da sein Arbeitgeber keine Kantine hat. Er arbeitet einen Tag pro Woche im Homeoffice, insgesamt 176 Tage im Büro.
| Abzug | Berechnung | Betrag (Bund) |
|---|---|---|
| Fahrkosten | Streckenabo | CHF 2’100 |
| Verpflegung | 176 Tage × CHF 15 | CHF 2’640 |
| Übrige Berufskosten | 3 % von CHF 90’000 | CHF 2’700 |
| Total Berufskosten | CHF 7’440 |
Bei einem Grenzsteuersatz von rund 25 Prozent spart Sandro dank dieser Abzüge grob CHF 1’800 Steuern pro Jahr. Vereinfachtes Beispiel; die kantonalen Beträge können abweichen.
Tipps für die Steuererklärung
Führen Sie während des Jahres eine einfache Liste der Büro- und Homeoffice-Tage, damit Sie die Anzahl Arbeitstage korrekt angeben können. Bewahren Sie Belege für Abonnemente, Fachliteratur, Werkzeuge und andere berufliche Anschaffungen auf, auch wenn Sie die Pauschale wählen – so können Sie jedes Jahr entscheiden, ob sich der Nachweis der effektiven Kosten lohnt. Prüfen Sie den Lohnausweis genau: Feld F zeigt, ob der Arbeitgeber den Arbeitsweg unentgeltlich ermöglicht, und Feld G, ob Kantinenverpflegung oder Lunch-Checks gewährt werden. Wer ein Geschäftsauto auch für den Arbeitsweg nutzt, kann keine Fahrkosten abziehen. Und vergessen Sie bei verheirateten Paaren nicht, die Berufskosten für beide Erwerbstätigen separat zu erfassen. Mit der Steuersoftware Ihres Kantons werden die Pauschalen meist automatisch berechnet; kontrollieren Sie aber die Anzahl Tage und die Höchstbeträge.
Häufige Fehler
- Homeoffice-Tage nicht abziehen: Für diese Tage gibt es keinen Fahr- und Verpflegungsabzug.
- Autokosten ohne Begründung: Ohne Unzumutbarkeit des ÖV werden sie nicht anerkannt.
- Leistungen des Arbeitgebers vergessen: GA, Lunch-Checks oder Spesen reduzieren den Abzug.
- Kantonale Limiten ignorieren: Bund und Kanton haben unterschiedliche Höchstbeträge.
- Effektive Kosten ohne Belege: Wer mehr als die Pauschale will, muss alles belegen.
- Weiterbildung bei Berufskosten erfassen: Dafür gibt es einen eigenen Abzug.
Fazit
Berufsauslagen sind für die meisten Angestellten ein bedeutender Steuerabzug. Mit Fahrkosten, Verpflegung und der 3-Prozent-Pauschale kommen schnell mehrere tausend Franken zusammen. Achten Sie auf die Höchstbeträge von Bund und Kanton, ziehen Sie Homeoffice-Tage korrekt ab und berücksichtigen Sie, was der Arbeitgeber bereits übernimmt. Wer höhere Kosten hat, sollte Belege sammeln und die effektiven Kosten geltend machen.
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Finanz-, Steuer- oder Rechtsberatung.
FAQ: Berufsauslagen
Wie viel Fahrkosten kann ich 2026 abziehen?
Bei der direkten Bundessteuer höchstens CHF 3’300. Die Kantone haben eigene Limiten, zum Beispiel CHF 8’000 in St. Gallen.
Wie hoch ist der Verpflegungsabzug?
CHF 15 pro Arbeitstag, höchstens CHF 3’200 pro Jahr; mit Verbilligung die Hälfte.
Was umfasst die Pauschale für übrige Berufskosten?
Fachliteratur, Berufskleider, Werkzeuge, Computer und ein privates Arbeitszimmer. Sie beträgt 3 Prozent des Nettolohns, mindestens CHF 2’000, höchstens CHF 4’000.
Kann ich das Homeoffice abziehen?
Nur in Ausnahmefällen mit effektiven Kosten, wenn ein separates Arbeitszimmer überwiegend beruflich genutzt wird und kein Arbeitsplatz beim Arbeitgeber vorhanden ist.
Darf ich das Auto statt des ÖV abziehen?
Nur wenn der öffentliche Verkehr unzumutbar ist, etwa wegen fehlender Verbindungen oder gesundheitlicher Gründe.
Muss ich Belege einreichen?
Für Pauschalen nicht. Für effektive Kosten und Fahrkosten sollten Sie Belege aufbewahren und auf Verlangen einreichen.
Quellen, Stand: November 2026
- ESTV – Abzüge direkte Bundessteuer 2026
- Fedlex – Berufskostenverordnung
- Kanton St. Gallen – Steuerbuch Fahrkosten
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