Auf Dividenden von Schweizer Aktien, auf Zinsen von Obligationen und auf bestimmte Bankzinsen zieht der Bund 35 Prozent Verrechnungssteuer ab. Für Personen mit Wohnsitz in der Schweiz ist das kein endgültiger Verlust: Wer seine Erträge korrekt deklariert, erhält die Verrechnungssteuer vollständig zurück. Wer das versäumt, verschenkt Geld – teils jedes Jahr. Dieser Ratgeber erklärt, wie die Verrechnungssteuer funktioniert, wie die Rückforderung abläuft und welche Fristen und Sonderfälle es gibt.
Inhaltsverzeichnis
- Was ist die Verrechnungssteuer?
- Welche Erträge sind betroffen?
- Rückforderung über die Steuererklärung
- Schritt für Schritt: Wertschriftenverzeichnis
- Fristen und Verwirkung
- Sonderfälle: Lotterie, Erbschaft, Ausland
- Rückforderung für Personen im Ausland
- Tipps für eine schnelle Rückerstattung
- Praxisbeispiel: Dividenden von CHF 2’000
- Häufige Fehler
- Fazit
- FAQ
Was ist die Verrechnungssteuer?
Die Verrechnungssteuer ist eine Quellensteuer des Bundes. Sie wird direkt an der Quelle abgezogen – also bevor der Ertrag auf Ihrem Konto ankommt. Der Satz beträgt in den meisten Fällen 35 Prozent. Ihr Zweck ist vor allem die Sicherung der Steuerehrlichkeit: Wer seine Wertschriften und Erträge in der Steuererklärung angibt, erhält die Steuer zurück. Wer sie verschweigt, verliert sie. Damit macht sich Steuerhinterziehung finanziell kaum lohnen.
Für Personen mit Wohnsitz im Ausland hat die Verrechnungssteuer dagegen den Charakter einer echten Quellensteuer. Je nach Doppelbesteuerungsabkommen können sie einen Teil zurückfordern – dazu weiter unten mehr.
Gut zu wissen: Die Verrechnungssteuer ist eine der wichtigsten Einnahmequellen des Bundes. Ein Teil der Steuer wird nie zurückgefordert – etwa von ausländischen Anlegern ohne Abkommen oder von Personen, die ihre Erträge nicht deklarieren. Genau dieser Teil zeigt, wie wirksam die Steuer als Sicherungsinstrument ist.
Welche Erträge sind betroffen?
| Ertrag | Verrechnungssteuer | Bemerkung |
|---|---|---|
| Dividenden Schweizer Aktien | 35 % | ausser Ausschüttungen aus Kapitaleinlagereserven |
| Zinsen Schweizer Obligationen | 35 % | auf den Zinsertrag |
| Zinsen auf Bank- und Sparkonten | 35 % | nur wenn der Zins pro Kalenderjahr über CHF 200 liegt |
| Ausschüttungen Schweizer Anlagefonds | 35 % | auf den Ertragsanteil |
| Lotteriegewinne über CHF 1 Million | 35 % | bei Grossspielen in der Schweiz |
| Bestimmte Versicherungsleistungen | 15 % bzw. 8 % | Renten bzw. Kapitalleistungen, wenn keine Meldung erfolgt |
| Ausländische Dividenden | keine Schweizer Verrechnungssteuer | dafür ausländische Quellensteuer |
Für Kontozinsen gilt also eine Freigrenze: Liegt der jährliche Zins auf einem Konto bei höchstens CHF 200, wird keine Verrechnungssteuer abgezogen. Deklarieren müssen Sie den Zins trotzdem.
Rückforderung über die Steuererklärung
Natürliche Personen mit Wohnsitz in der Schweiz fordern die Verrechnungssteuer über das Wertschriften- und Guthabenverzeichnis der Steuererklärung zurück. Ein separates Formular ist nicht nötig. Der Ablauf:
- Sie erfassen alle Wertschriften und Konten mit Bestand per 31. Dezember sowie die Erträge des Jahres.
- Erträge mit Verrechnungssteuer tragen Sie in die entsprechende Spalte ein (Bruttoertrag).
- Die Steuersoftware berechnet den Rückerstattungsanspruch (35 Prozent dieser Bruttoerträge).
- Der Kanton verrechnet den Anspruch mit Ihren Steuern oder zahlt ihn aus bzw. schreibt ihn gut.
Wichtig: Sie deklarieren immer den Bruttoertrag – also den Betrag vor Abzug der Verrechnungssteuer. Auf dem Konto ist nur der Nettobetrag eingegangen. Viele Banken liefern einen elektronischen Steuerauszug, den Sie direkt in die Steuersoftware importieren können. Mehr zur Deklaration von Wertschriften lesen Sie unter Aktien und ETF versteuern.
Schritt für Schritt: Wertschriftenverzeichnis
| Spalte im Verzeichnis | Was eintragen? | Beispiel |
|---|---|---|
| Bezeichnung / Valor / ISIN | Name der Wertschrift oder Kontonummer | Nestlé N, CH0038863350 |
| Steuerwert per 31.12. | Kurswert gemäss Steuerauszug oder ESTV-Kursliste | CHF 8’500 |
| Bruttoertrag mit Verrechnungssteuer | Schweizer Dividenden und Zinsen | CHF 300 |
| Bruttoertrag ohne Verrechnungssteuer | ausländische Erträge, Zinsen unter CHF 200 | CHF 120 |
Bei Kryptowährungen, ausländischen Depots oder Konten im Ausland erfassen Sie Bestände und Erträge ebenfalls – allerdings in der Spalte ohne Verrechnungssteuer. Für US-Dividenden kommt zusätzlich das Formular DA-1 für die Anrechnung der ausländischen Quellensteuer zum Zug.
Fristen und Verwirkung
Der Anspruch auf Rückerstattung der Verrechnungssteuer verjährt nach drei Jahren ab Ende des Kalenderjahres, in dem der Ertrag fällig wurde. Wer eine Dividende 2026 erhalten hat, kann die Rückforderung also bis Ende 2029 stellen.
Noch wichtiger ist die Regel zur Verwirkung: Wer Erträge nicht deklariert und diese erst vom Steueramt entdeckt werden, verliert den Anspruch grundsätzlich. Seit einer Gesetzesänderung von 2019 gilt eine mildere Praxis: Wird die Deklaration nachgeholt, bevor die Veranlagung rechtskräftig ist, oder handelt es sich um ein fahrlässiges Versehen, kann der Anspruch erhalten bleiben. Verlassen sollten Sie sich darauf nicht – deklarieren Sie von Anfang an vollständig.
Sonderfälle: Lotterie, Erbschaft, Ausland
- Lotteriegewinne: Gewinne aus Lotto und Sportwetten in der Schweiz sind bis CHF 1 Million pro Gewinn steuerfrei. Darüber werden 35 Prozent Verrechnungssteuer abgezogen und der Gewinn ist als Einkommen steuerbar. Die Verrechnungssteuer erhalten Sie über die Steuererklärung zurück.
- Erbschaften: Fallen Dividenden in einem Nachlass an, können die Erben die Verrechnungssteuer anteilsmässig zurückfordern. Die Deklaration erfolgt im Rahmen der Steuererklärung der verstorbenen Person bzw. der Erbengemeinschaft.
- Kinder: Erträge auf Konten von minderjährigen Kindern deklarieren die Eltern in ihrer eigenen Steuererklärung. Die Verrechnungssteuer wird ebenfalls dort zurückgefordert.
- Zuzug während des Jahres: Wer in die Schweiz zieht, kann die Verrechnungssteuer auf Erträge ab dem Zuzug zurückfordern.
Rückforderung für Personen im Ausland
Personen mit Wohnsitz im Ausland können die Verrechnungssteuer nur gestützt auf ein Doppelbesteuerungsabkommen teilweise zurückfordern. Bei Deutschland beträgt die verbleibende Schweizer Steuer auf Dividenden in der Regel 15 Prozent; die Differenz von 20 Prozentpunkten kann bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung mit einem Formular zurückverlangt werden. Ähnliche Regeln gelten für viele andere Länder. Für Grenzgängerinnen und Grenzgänger mit Depot bei einer Schweizer Bank ist das ein wichtiger Punkt.
Tipps für eine schnelle Rückerstattung
- Steuererklärung früh einreichen: Je früher Ihre Steuererklärung bearbeitet wird, desto früher erhalten Sie die Verrechnungssteuer zurück. Viele Kantone zahlen den Anspruch bereits vor der definitiven Veranlagung aus oder verrechnen ihn mit der provisorischen Steuerrechnung.
- Elektronischen Steuerauszug verwenden: Der Barcode-Import verhindert Tippfehler und stellt sicher, dass Brutto- und Nettowerte korrekt übernommen werden.
- Alle Konten auflisten: Auch Konten mit tiefem Saldo, Mietkautionskonten und Konten der Kinder gehören ins Verzeichnis.
- Kapitaleinlagereserven prüfen: Der Steuerauszug weist steuerfreie Ausschüttungen separat aus. Tragen Sie diese nicht als steuerbaren Ertrag ein.
- Belege aufbewahren: Dividendenabrechnungen und Jahresauszüge sollten Sie mindestens zehn Jahre aufbewahren.
Wer keine Steuererklärung ausfüllen muss – etwa weil er quellenbesteuert ist und unter CHF 120’000 verdient –, kann die Verrechnungssteuer mit einem separaten Antrag beim kantonalen Steueramt zurückfordern. Alternativ lohnt sich oft eine nachträgliche ordentliche Veranlagung, mit der auch weitere Abzüge geltend gemacht werden können.
Praxisbeispiel: Dividenden von CHF 2’000
Monika aus Winterthur besitzt Schweizer Aktien und erhält 2026 Bruttodividenden von CHF 2’000. Ausbezahlt wurden ihr nur CHF 1’300, weil CHF 700 Verrechnungssteuer abgezogen wurden. Dazu kommen Kontozinsen von CHF 150 (unter der Freigrenze).
| Position | Betrag | Behandlung |
|---|---|---|
| Bruttodividenden | CHF 2’000 | steuerbares Einkommen |
| Abgezogene Verrechnungssteuer | CHF 700 | vollständig rückforderbar |
| Kontozinsen | CHF 150 | steuerbar, keine Verrechnungssteuer |
| Einkommenssteuer auf CHF 2’150 bei 25 % | ca. CHF 540 | wird mit der Rückforderung verrechnet |
| Ergebnis | Monika erhält per Saldo rund CHF 160 zurück (CHF 700 – CHF 540) | |
Hätte Monika ihre Aktien nicht deklariert, wären die CHF 700 verloren – und bei einer Entdeckung kämen Nachsteuern und Bussen dazu.
Häufige Fehler
- Nettobetrag statt Bruttobetrag eintragen: Dann fordern Sie zu wenig zurück.
- Kleine Konten vergessen: Auch Sparkonten und Kinderkonten müssen deklariert werden.
- Ausländische Erträge in der falschen Spalte: Sie unterliegen keiner Schweizer Verrechnungssteuer.
- Steuerauszug nicht importieren: Manuelles Abtippen führt zu Fehlern.
- Fristen ignorieren: Nach drei Jahren verjährt der Anspruch.
- Kapitaleinlagereserven falsch erfassen: Diese Ausschüttungen sind steuerfrei und ohne Verrechnungssteuer.
Fazit
Die Verrechnungssteuer von 35 Prozent ist für Personen mit Wohnsitz in der Schweiz eine Sicherungssteuer, die Sie vollständig zurückerhalten – vorausgesetzt, Sie deklarieren Ihre Wertschriften und Erträge korrekt im Wertschriftenverzeichnis. Tragen Sie immer den Bruttoertrag ein, nutzen Sie den elektronischen Steuerauszug Ihrer Bank und beachten Sie die Verjährungsfrist von drei Jahren. So verschenken Sie keinen Franken.
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle Finanz-, Steuer- oder Rechtsberatung.
FAQ: Verrechnungssteuer zurückfordern
Wie bekomme ich die Verrechnungssteuer zurück?
Personen mit Wohnsitz in der Schweiz fordern die Verrechnungssteuer über das Wertschriften- und Guthabenverzeichnis der Steuererklärung zurück. Sie tragen die Bruttoerträge mit Verrechnungssteuer ein, und der Kanton verrechnet den Anspruch mit Ihren Steuern oder zahlt ihn aus. Ein separates Formular ist in der Regel nicht notwendig.
Ab welchem Zinsbetrag wird Verrechnungssteuer abgezogen?
Auf Zinsen von Bank- und Sparkonten wird nur dann Verrechnungssteuer abgezogen, wenn der Zinsertrag pro Konto und Kalenderjahr CHF 200 übersteigt. Unabhängig davon müssen Sie alle Konten und Zinsen in der Steuererklärung angeben, auch wenn keine Verrechnungssteuer abgezogen wurde.
Wie lange kann ich die Verrechnungssteuer zurückfordern?
Der Anspruch verjährt drei Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem der Ertrag fällig wurde. Wichtiger ist, die Erträge rechtzeitig korrekt zu deklarieren. Werden nicht deklarierte Erträge vom Steueramt entdeckt, kann der Anspruch auf Rückerstattung verwirkt sein.
Muss ich ausländische Dividenden auch deklarieren?
Ja. Ausländische Dividenden sind ebenfalls steuerbares Einkommen und müssen im Wertschriftenverzeichnis angegeben werden, allerdings in der Spalte ohne Verrechnungssteuer. Ausländische Quellensteuern können Sie je nach Land über das Formular DA-1 anrechnen lassen oder im Ausland zurückfordern.
Sind Lottogewinne von der Verrechnungssteuer betroffen?
Lotteriegewinne aus in der Schweiz zugelassenen Grossspielen sind bis CHF 1 Million pro Gewinn steuerfrei. Auf dem darüber liegenden Betrag werden 35 Prozent Verrechnungssteuer abgezogen und der Gewinn ist als Einkommen steuerbar. Die Verrechnungssteuer erhalten Sie über die Steuererklärung zurück.
Können Grenzgänger die Verrechnungssteuer zurückfordern?
Personen mit Wohnsitz im Ausland können die Verrechnungssteuer nur teilweise zurückfordern, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen dies vorsieht. Bei Wohnsitz in Deutschland bleiben in der Regel 15 Prozent als Schweizer Steuer, der Rest kann mit einem Antrag bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung zurückverlangt werden.
Quellen, Stand: November 2026
Redaktion Stutz Magazin – Unsere Redaktion recherchiert Finanzthemen für die Schweiz auf Basis offizieller Quellen wie ESTV, BSV, FINMA und SNB. Unsere Redaktionsrichtlinien
